انواع جریان نقدینگی

سود مالی چیست

انواع بازارهای مالی

بازارهای مالی یا Financial Markets زیر مجموعه‌ای از نظام اقتصادی هستند که در آنها وجوه، اعتبارات و سرمایه در قالب قوانین و مقررات مشخصی، از صاحبان پول و سرمایه به سمت متقاضیان جریان دارد. به بیان ساده‌تر به بازاری که در آن دارایی‌های مالی مانند سهام، سپرده‌های سرمایه‌گذاری، طرح‌های بازنشستگی، انواع بیمه ‌نامه‌ها و اوراق بهادار معامله می‌شود، بازار مالی گفته می‌شود که نقش یک واسطه بین خریداران و فروشندگان را ایفا می‌کند.

در واقع این بازارها شرایطی را فراهم می‌کنند تا افراد بتوانند اوراق بهادار خود را به فروش برسانند و یا در ازای پرداخت پول، صاحب قسمتی از سهام یک شرکت شوند و تیم آسان‌بورس تصمیم دارد تا در راستای آموزش بورس به توضیح جامع مفهوم فوق بپردازد.

کاربرد بازارهای مالی

بازارهای مالی پویا، منافع بسیار زیادی را برای نظام‌های اقتصادی فراهم می‌کنند که مهمترین آنها عبارتند از:

• تجمیع منابع خرد و تخصیص آنها به سرمایه‌گذاران
• کمک به کشف قیمت منابع به صورت غیر دستوری
• تقویت نقدشوندگی در نظام‌های مالی
• ایجاد ارتباط مشخص بین ریسک و بازده
• هدایت نقدینگی به مسیری درست و جلوگیری از رشد بازارهای ناسالم
• بهبود شفافیت در فعالیت‌های اقتصادی
• کمک به اعمال سیاست‌های پولی و مالی بانک مرکزی و دولت

انواع بازارهای مالی

بازارهای مالی بر اساس حق مالی، سررسید ابزار مورد معامله، ساختار سازمانی و زمان واگذاری در چهار دسته‌ی مختلف طبقه‌بندی می‌شوند:

بازارهای مالی بر اساس حق مالی

بازارهای انواع جریان نقدینگی مالی بر اساس حق مالی به دو دسته‌ی بازار بدهی و بازار سهام تقسیم می‌شوند:

بازار بدهی (Debt Market)

به بازاری که در آن ابزارهای بدهی مختلفی مانند اوراق قرضه دولتی، اسناد خزانه دولتی و اوراق مشارکت معامله می‌شود، بازار بدهی می‌گویند. این اوراق ممکن است متعلق به شرکت‌ها، دولت‌ها، بانک‌ها، شهرداری‌ها و سایر سازمان‌ها باشد.

بازار سهام (Stock Market)

به بازاری که در آن سهام از طریق بازارهای منسجم و قانون‌مند مانند بورس؛ توزیع و مبادله می‌شود، بازار سهام یا به اصطلاح بازار بورس گفته می‌شود. این بازار یکی از حساس‌ترین حوزه‌های اقتصاد است، زیرا به شرکت‌ها این امکان را می‌دهد که از طریق توزیع بخشی از مالیکت خود به سرمایه‌گذاران، سرمایه مورد نیاز خود را تامین کنند.

بازارهای مالی بر اساس سررسید ابزار مورد معامله

بازارها بر اساس سررسید ابزار مورد معامله به دو دسته‌ی بازار پول و سرمایه تقسیم می‌شوند:

بازار پول (Money Market)

به بازاری که در آن اوراق بهادار با سررسیدی کمتر از یک سال معامله می‌شوند و نرخ بهره متناسب با مدت زمان نگهداری اوراق تعیین می‌شود، بازار پول می‌گویند. سرعت نقدشوندگی بالا، ریسک عدم پرداخت پایین و کمتر بودن نرخ بهره نسبت به سایر بازارها، از جمله فاکتورهای مثبت در بازار پول می‌باشد.

بازار سرمایه (Capital Market)

به بازاری که خرید و فروش دارایی‌های مالی با سررسید بیش از یک سال یا بدون سررسید در آن انجام می‌شود، بازار سرمایه می‌گویند. بطور کلی این بازار فرایند هدایت و تخصیص منابع اقتصادی را تسهیل می‌کند و خود به دو بازار اولیه و ثانویه تقسیم می‌شود:

• بازار اولیه: به بازاری که تشکیل سرمایه در آن اتفاق می‌افتد و اوراق بهادار برای اولین بار در آن عرضه و مبادله می‌شوند، بازار اولیه می‌گویند.

• بازار ثانویه: بازار ثانویه این امکان را فراهم می‌کند تا اوراقی که برای اولین بار در بازار اولیه عرضه شدند، دوباره قابلیت معامله داشته باشند و صاحبان این اوراق نگرانی از جهت خرید یا فروش آنها نداشته باشند.

بازارهای مالی از نظر ساختار سازمانی و قانون‌مندی

بازارهای مالی از نظر ساختار سازمانی و قانون‌مندی به چهار دسته‌ی بازارهای رسمی، بازارهای خارج از بورس، بازار سوم و بازار چهارم تقسیم می‌شوند:

بازارهای رسمی

بورس اوراق بهادار یکی از بازارهای رسمی سازمان‌یافته است که قوانین و شرایط سختگیرانه‌ای را برای پذیرش شرکت‌ها اعمال می‌کند؛ در واقع شرکت‌ها ابتدا از لحاظ میزان نقدینگی، شفافیت اطلاعات و ترازهای مالی مورد بررسی قرار می‌گیرند و سپس در این بازار پذیرفته می‌شوند.

بازار خارج از بورس

به بازاری که اوراق بهادار شرکت‌های پذیرفته نشده در بورس در آن معامله می‌شود، بازار خارج از بورس یا بازار مبتنی بر چانه‌زنی می‌گویند. این بازار دارای مکان فیزیکی جهت معامله نیست و شرایط آسان‌تری را برای پذیرش شرکت‌ها در نظر گرفته است.

بازار سوم

معمولاً سازمان‌ها و موسسات بزرگ سرمایه‌گذاری به دلیل حق کمیسیون و کارمزد کمتری که در بازار سوم وجود دارد، مشغول به فعالیت در این بازار هستند.

بازار چهارم

شرکت‌ها و سازمان‌هایی در این بازار فعال هستند که قصد انجام معاملات عمده و بلوکی را دارند. این شرکت‌ها برای اینکه در معاملات خود کارمزدی پرداخت نکنند، معمولاً به صورت مستقیم و بدون دخالت کارگزار وارد معامله می‌شوند.

بازارهای مالی بر اساس زمان واگذاری

بازارهای مالی بر اساس زمان واگذاری به دو دسته‌ی بازار آتی و بازار نقدی تقسیم می‌شوند:

بازار آتی (Future Market)

به بازاری که در آن اوراق مشتقه معامله می‌شود، بازار آتی یا بازار اوراق مشتقه نام دارد. اوراق مشتقه، قراردادی است که بر اساس آن صاحب اوراق موظف یا مختار است که در تاریخ مشخصی در آینده، یک دارایی را بخرد یا بفروشد.

بازار نقدی (Spot Market)

به بازاری که برای انجام فوری معاملات شامل خرید و فروش کالاها و اوراق بهادار تشکیل شده‌است، بازار نقدی می‌گویند. بازار نقدی در نقطه‌ی مقابل بازار آتی قرار دارد و از آنجا که معاملات این بازار در نقطه‌ای از زمان انجام می‌شود، به آن بازار نقطه‌ای نیز می‌گویند.

تعیین اهداف طرح بانکداری جمهوری اسلامی/ارتقای سلامت شبکه بانکی و تنظیم جریان نقدینگی از اهداف طرح

نمایندگان مجلس شورای اسلامی ۴ هدف کمک و تحقق اهداف و احکام اقتصادی در قانون اساسی، ارتقای استقلال بانک مرکزی، ارتقای سلامت شبکه بانکی و مدیریت ایجاد اعتبار و تنظیم جریان نقدینگی در قانون بانکداری اسلامی را لحاظ کردند.

به گزارش گروه سیاسی خبرگزاری سلامت، نمایندگان در نشست علنی امروز (یکشنبه، 30 مردادماه) مجلس شورای اسلامی در جریان رسیدگی به گزارش شور دوم کمیسیون اقتصادی در مورد طرح بانکداری جمهوری اسلامی ایران با ماده یک آن با 198 رأی موافق، یک رأی مخالف و 9 رأی ممتنع از مجموع 222 نماینده حاضر در جلسه موافقت کردند.

در ماده یک آمده است: ‌اصطلاحات به کار رفته در این قانون، در معانی زیر به‌کار رفته‌اند:

الف. بانک مرکزی: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران.

ب. هیأت عالی: هیأت عالی بانک مرکزی.

پ. رئیس‌کل: رئیس‌کل بانک مرکزی.

ت. معاون سیاست‌گذاری پولی: معاون سیاست‌گذاری پولی بانک مرکزی.

ث. معاون تنظیم‌گری و نظارت: معاون تنظیم‌گری و نظارت بانک مرکزی.

ج. شورای فقهی: شورای فقهی بانک مرکزی.

چ. عملیات بانکی: دریافت سپرده از اشخاص حقیقی یا حقوقی و اعطای تسهیلات یا ایجاد اعتبار.

ح. خدمات بانکی: مجموعه اقداماتی غیر انواع جریان نقدینگی از عملیات بانکی، نظیر صدور ضمانت‌نامه و گشایش اعتبار اسنادی که مؤسسه اعتباری می‌تواند در چهارچوب دستورالعمل‌های اعلامی بانک مرکزی به مشتریان ارائه دهد و در قبال آن کارمزد دریافت کند.

خ. مؤسسه اعتباری: در این قانون، به اشخاص حقوقی که با مجوز بانک مرکزی یا به موجب قانون، تحت عنوان «بانک» یا «مؤسسه اعتباری غیربانکی» به انجام عملیات بانکی مبادرت می‌نمایند، مؤسسه اعتباری اطلاق می‌شود. مؤسسه اعتباری می‌تواند مشتمل بر انواع مختلفی از جمله تجاری، تخصصی، توسعه‌ای، مشارکتی، جامع و یا قرض‌الحسنه باشد و به صورت حقیقی یا مجازی، و در سطوح بین‌المللی، ملی یا منطقه‌ای فعالیت کند. ویژگی ها و شرایط تأسیس و فعالیت انواع مؤسسه اعتباری به تصویب هیأت عالی می‌رسد.

د. شبکه بانکی: مجموعه مؤسسات اعتباری که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی به انجام عملیات بانکی اشتغال دارند.

ذ. «اشخاص تحت نظارت»: کلیه مؤسسات اعتباری، صندوق‌های قرض‌الحسنه، تعاونی‌های اعتبار و سایر مؤسسات سپرده‌پذیر؛ شرکت‌های واسپاری(لیزینگ)؛ صرافی‌ها؛ شرکت‌های مدیریت دارایی‌های مؤسسات اعتباری؛ شرکت‌های اعتبارسنجی ارائه‌دهنده خدمات به مؤسسات اعتباری؛ و سایر اشخاصی که به انجام عملیات یا ارائه خدمات بانکی، ارائه ابزارهای پرداخت و سایر فعالیت‌های مرتبط اشتغال دارند، در این قانون، با عنوان «اشخاص تحت نظارت» یاد می‌شوند. تشخیص مصادیق، برعهده بانک مرکزی است.

ر. «اشخاص مرتبط»: اشخاص حقیقی یا حقوقی که به‌نحوی از انحاء، نظیر داشتن رابطه خویشاوندی، مالکیتی، نیابتی یا مدیریتی بتوانند به‌طور مستقیم یا غیرمستقیم بر تصمیم‌گیری‌های «اشخاص تحت نظارت» اعمال نفوذ نمایند. تشخیص مصادیق برعهده بانک مرکزی است.

ز. گزیر: مجموعه اقداماتی است که تحت راهبری بانک مرکزی به‌منظور صیانت از منافع عموم و حفظ ثبات مالی در خصوص مؤسسات اعتباری که با مشکل نقدینگی مواجه شده یا در معرض ورشکستگی قرار گرفته‌اند، در چارچوب قانون به مورد اجرا گذارده می‌شود.

ژ. سهامدار مؤثر: در این قانون، منظور از سهامدار مؤثر سهامداری است که به تشخیص بانک مرکزی، یک یا چند عضو هیأت‌مدیره «شخص تحت نظارت» به تنهایی توسط او انتخاب می‌شود.

در ادامه نمایندگان ماده 2 طرح بانکداری اسلامی را مورد بحث و بررسی قرار دادند و در نهایت این ماده را با 175 رأی موافق، 10 رأی مخالف و 10 رأی ممتنع از مجموع 240 نماینده حاضر در جلسه تصویب کردند.

این ماده بر اهداف زیر تاکید دارد؛

الف. کمک به تحقق اهداف و احکام اقتصادی مندرج در قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران به‌ ویژه بند(5) اصل چهل و سوم قانون اساسی، و سیاست‌های کلی نظام به‌ویژه بندهای (1) و (9) سیاست‌های کلی اقتصاد مقاومتی؛

ب. ارتقای استقلال، اقتدار، کارآمدی و پاسخگویی بانک مرکزی؛

پ. ارتقای سلامت، اثربخشی و پاسخگویی شبکه بانکی؛

ت. مدیریت ایجاد اعتبار و تنظیم جریان نقدینگی کشور، به‌منظور هدایت تسهیلات و اعتبارات در جهت توسعه زیرساخت‌ها و صنایع اساسی و تأمین مالی سالم، پایدار و عادلانه واحدهای اقتصادی و خانوارها و جلوگیری از تمرکز ثروت./

تاثیر بحران نقدینگی بر حساسیت جریان نقدی

کنفرانس ملی تحقیقات علمی جهان در مدیریت،حسابداری،حقوق و علوم اجتماعی

خرید و دانلود فایل مقاله

با استفاده از پرداخت اینترنتی بسیار سریع و ساده می توانید اصل این مقاله را که دارای 10 صفحه است به صورت فایل PDF در اختیار داشته باشید.

مشخصات نویسندگان مقاله تاثیر بحران نقدینگی بر حساسیت جریان نقدی

چکیده مقاله :

این تحقیق به بررسی تاثیر بحران نقدینگی بر حساسیت جریان نقدی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران برایدوره 1390 لغایت 1394 می پردازد.این تحقیق از لحاظ هدف کاربردی و از لحاظ استنتاج پس رویدادی می باشد. تعداد 180شرکت به عنوان جامعه آماری انتخاب گردید که به وسیله رگرسیون ارتباط بین متغیر ها بررسی گردید. نتایج نشان می دهد کهشکاف بین حساسیت جریان های نقدی شرکتهای پردرآمد و کم درآمد با شدت بحران های نقدینگی رابطه مثبتی ندارد. بحران هاینقدینگی بر فعالیت های تامین مالی بنگاه ها تاثیر می گذارند. بحران مالی بر شرکت های کم درآمد تاثیر دارد ، و تصمیمات سرمایه-گذاری و تامین مالی آنها را با محدودیت مواجه کرد. شرکت های پردرآمد که انعطاف پذیری مالی دارند ، دارای سرمایه گذاری هایبیشتری هستند.

کلیدواژه ها:

کد مقاله /لینک ثابت به این مقاله

کد یکتای اختصاصی (COI) این مقاله در پایگاه سیویلیکا MEAHBT01_380 میباشد و برای لینک دهی به این مقاله می توانید از لینک زیر استفاده نمایید. این لینک همیشه ثابت است و به عنوان سند ثبت مقاله در مرجع سیویلیکا مورد استفاده قرار میگیرد:

نحوه استناد به مقاله :

در صورتی که می خواهید در اثر پژوهشی خود به این مقاله ارجاع دهید، به سادگی می توانید از عبارت زیر در بخش منابع و مراجع استفاده نمایید:

حصارخانی، طیبه و پناهیان، حسین،1396،تاثیر بحران نقدینگی بر حساسیت جریان نقدی،کنفرانس ملی تحقیقات علمی جهان در مدیریت،حسابداری،حقوق و علوم اجتماعی،شیراز،https://civilica.com/doc/737507

در داخل متن نیز هر جا که به عبارت و یا دستاوردی از این مقاله اشاره شود پس از ذکر مطلب، در داخل پارانتز، مشخصات زیر نوشته می شود.
برای بار اول: ( 1396، حصارخانی، طیبه؛ حسین پناهیان )
برای بار دوم به بعد: ( 1396، حصارخانی؛ پناهیان )
برای آشنایی کامل با نحوه مرجع نویسی لطفا بخش راهنمای سیویلیکا (مرجع دهی) را ملاحظه نمایید.

مدیریت اطلاعات پژوهشی

اطلاعات استنادی این مقاله را به نرم افزارهای مدیریت اطلاعات علمی و استنادی ارسال نمایید و در تحقیقات خود از آن استفاده نمایید.

انواع جریان نقدینگی

نرم افزار تحلیل تکنیکال و رصد جریان نقدینگی بازار سرمایه

دسترسی به نرم افزار متاویو از طریق گردش معاملات در کارگزاری آرمان تدبیر می باشد و به عنوان هدیه در باشگاه مشتریان کارگزاری قابل دریافت است

- شبکه های اجتماعی -

@MetaWave SoftWare Team 2022

نرم افزار متاویو
نرم افزار تحلیل تکنیکال و رصد جریان نقدینگی بازار سرمایه

در نرم افزار متاویو می توانید با استفاده از ابزارهای متنوع تحلیل تکنیکال ، الگوریتم های شخصی بسازید و سپس موقعیت های مناسب معاملاتی را شناسایی و تصمیم گیری نمایید

پردازشگر قوی با کمک انواع اندیکاتور و اسیلاتور و قوانین پرایس اکشن نظیر خط روند و سطوح حمایت و مقاومت و الگوهای کندل و .

MetaWave SoftWare Team

نرم افزار متاویو
نرم افزار تحلیل تکنیکال و رصد جریان نقدینگی بازار سرمایه

با کمک نرم افزار متاویو می توانید جریان نقدینگی بازار سرمایه را هوشمندانه رصد کنید و با کمک گزارش های متنوع نسبت به شناسایی و رصد گردش پول در گروه های صنایع اقدام کنید

MetaWave SoftWare Team

نرم افزار متاویو
نرم افزار تحلیل تکنیکال و رصد جریان نقدینگی بازار سرمایه

متاویو نرم افزاری با رویکرد جدید و یک پردازشگر قوی برای فعالان بازار سرمایه می باشد. متاویو سیگنال خرید و فروش نمیدهد.متاویو با رویکردی مبتنی بر علم تحلیل تکنیکال به فعالان بازار سرمایه کمک می کند تا همواره تمامی نمادها را بر اساس انواع الگوریتم های معاملاتی رصد کنند

MetaWave SoftWare Team

نرم افزار متاویو
نرم افزار تحلیل تکنیکال و رصد جریان نقدینگی بازار سرمایه

آمار کامل بازار سرمایه،شناسایی سطوح حمایت و مقاومت نمادها،چارت قیمت نمادها،انواع اطلاعات حقیقی و حقوقی بازار،دیده بان بازار و امکان فیلتر نویسی،گزارش های متنوع و مفید روزانه از بازار سرمایه و ده ها امکان دیگر .

صورت جریان وجوه نقد چیست؟ | بررسی اقلام و کاربرد تحلیل آن

در دنیای امروز اطلاعات ابزاری مهم برای انجام بسیاری از کارها به شمار می‌رود. در کنار دسترسی به اطلاعات مرتبط، کیفیت اطلاعات ارائه شده نیز اهمیتی دو چندان دارد. زیرا بسیاری از تصمیمات بر اساس همین اطلاعات اتخاذ می‌شوند که اگر اطلاعات دقیق، به روز و مرتبط نباشند نمی توان انتظار تصمیم گیری‌های درست و مناسب را داشت. صورت جریان وجوه نقد چیست؟

در دنیای حسابداری نیز صورت‌های مالی از مهم ترین منابع تامین اطلاعاتی هستند که کیفیت در تدوین این اطلاعات فاکتوری حائز اهمیت است. به منظور رعایت اصل کیفیت در تدوین صورت های مالی می بایست به نیاز اطلاعاتی استفاده کنندگان آن توجه شود. صورت جریان وجوه نقد نیز به دلیل نیاز سرمایه گذاران به آگاهی و شفافیت کامل از جریان وجوه نقد تهیه می‌شود.

صورت جریان وجوه نقد در حسابداری به چه معنا است؟

در یک کسب و کار ارزیابی فرصت‌ها و تهدیدات موجود در زمینه فعالیت، شرطی ضروری در بهبود موقعیت و جایگاه آن به شمار می رود. این ارزیابی بدون درک درست و کامل از ماهیت فعالیت تجاری مانند نحوه ایجاد وجه نقد و مصرف آن برای کسب سود بیشتر ممکن نخواهد بود. در حسابداری گزارش‌های صورت مالی مانند ترازنامه، صورت سود و زیان و جریان وجوه نقد با هدف آگاهی از وضعیت مالی و نحوه عملکرد مالی شرکت تدوین و به افراد مرتبط ارائه می‌شود. مخاطبان صورت‌های مالی و به ویژه سرمایه گذاران به اطلاعات شفاف و دقیقی از نحوه ایجاد و مصرف وجوه نقد توسط واحد تجاری مد نظر نیاز دارند.

اطلاعاتی مانند دارایی‌ها و بدهی‌ها، درآمدها و هزینه‌ها، حقوق صاحبان سرمایه و جریان‌های نقدی برای پیش بینی جریان‌های نقدی آتی و توان تامین وجوه نقد مورد نیاز در بازه زمانی مشخص نیاز است. با توجه به اینکه صورت سود و زیان بر مبنای حسابداری تعهدی است و نمی‌تواند تمام نیازهای مورد نیاز از میزان و توانایی تامین وجه نقد را برآورده نماید، صورت جریان وجوه نقد تعریف شده است. البته این صورت مالی اطلاعات لازم برای ارزیابی جریان وجوه نقد را ارائه نمی‌دهد و می بایست در کنار صورت‌های مالی دیگر ارائه شود.

صورت جریان وجوه نقد در حسابداری چیست؟

بنا به آنچه گفته شد می توان صورت جریان وجوه نقد را اینگونه تعریف نمود:
صورت جریان وجوه نقد یکی از صورت های مالی مهم در حسابداری است که بیانگر نقد شوندگی یا عدم نقدشوندگی سود و توان پرداخت یا عدم توان پرداخت دیون در شرکت است. به بیانی روشنتر، این صورت مالی توانایی انعطاف پذیری مالی یک واحد تجاری را نمایش می دهد؛ و با توجه به اینکه اطلاعات مالی را بر مبنای نقدی ثبت می کند، از شفافیت و عینیت بالایی برخوردار است.

شاید این جمله را شنیده باشید که درخت را بر اساس میوه ها و نه برگ های آن قضاوت کنید. در حسابداری نیز وجوه نقد همان میوه های واحد تجاری حساب می شوند. زیرا نتیجه نهایی برای فعالیت های تجاری یک کسب و کار، ایجاد جریان های نقدی است. بنابراین، این نوع از داده های مالی برای کسب وکارها بسیار مهم هستند.

طبقه بندی اقلام صورت جریان وجوه نقد

جریان وجوه نقد نشان دهنده نتایج حاصل از تصمیمات در زمینه سرمایه گذاری، تامین مالی و پرداخت سود به سرمایه گذاران است. به همین دلیل باید اطلاعات درج شده در آن به روشنی، تمام نیازهای اطلاعاتی سرمایه گذاران را پاسخ دهد. طبق استاندارد حسابداری شماره 7 کمیته استانداردهای بین المللی حسابداری، صورت جریان وجوه نقد شامل سه بخش فعالیت‌های عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی است. در ایران نیز از سال 1375 الی 1377 این صورت مالی بر اساس همین سه بخش تدوین می‌شد ولی از این تاریخ به بعد صورت جریان وجوه نقد به پنج بخشی تغییر یافت و بخش‌های مالیات بر درآمد و بازده سرمایه گذاری‌ها و سود پرداختی بابت تامین مالی به آن افزوده شد.

فعالیت های سرمایه گذاری چگونه است

فعالیت های سرمایه گذاری

این بخش از انواع جریان نقدینگی فعالیت ها مربوط به دارایی ها است که شامل جریان های ورودی و خروجی وجه نقد می شود. به عنوان مثال جریان های نقدی ورودی، کاهش در دارایی های بلند مدت (فروش سرمایه گذاری در سهام یا فروش دارایی های بلند مدت) و برخی دارایی های جاری (دریافت اصل وام های اعطا شده و دریافت نقدی اصل سپرده سرمایه گذاری بانکی) را شامل می شود. در حالیکه افزایش در دارایی ها مانند خرید سهام یا سپرده گذاری در بانک ها جریان نقدی خروجی را باعث می شود.

فعالیت های تامین مالی

این نوع از فعالیت ها که در ترازنامه به سمت بستانکار مرتبط می شود، شامل جریان های ورودی و خروجی وجه نقد است که برخی اقلام بدهی و حقوق صاحبان سهام را تحت تاثیر قرار می دهد. جریان‌های نقدی ورودی در این بخش شامل دریافت نقدی به صورت استقراض و وجه نقد حاصل از انتشار سهام و اوراق قرضه می شود. در مقابل وجه نقد پرداختی بابت بازخرید سهام یا بازپرداخت اصل تسهیلات دریافتی نمونه هایی از جریان های نقد خروجی هستند.

فعالیت های تامین مالی چیست

فعالیت های عملیاتی

تمامی فعالیت های اصلی که مولد درآمد عملیاتی واحد تجاری هستند و تولید و فروش کالا یا ارائه خدمات را باعث می شوند، در این نوع از فعالیت ها قرار می گیرند. جریان های نقدی حاصل از فعالیت های عملیاتی به عنوان جریان های نقدی ورودی و خروجی در صورت جریان وجوه نقد؛ و هزینه ها و درآمدهای مرتبط با آن به منظور تعیین سود و زیان حاصل از این فعالیت ها در صورت سود و زیان ثبت می شوند. به منظور گزارش فعالیت های عملیاتی آنها را به دو بخش فعالیت های مستقیم و غیرمستقیم تقسیم کرده اند که در ادامه به طور مفصل درباره آنها صحبت خواهیم کرد.

الف.صورت جریان وجوه نقد به روش مستقیم

در این روش از گزارش دهی وجوه نقد، تمام جریان های نقدی ورودی و خروجی وجه نقد حاصل از فعالیت های عملیاتی به صورت جداگانه ثبت می شود و در نهایت خالص وجه نقد حاصل از عملیات محاسبه می شود.
جریان نقدی ورودی ناشی از فعالیت های عملیاتی:

• وجه نقد دریافتی بابت حق الزحمه، اجاره محل و کارمزد
• وجه نقد دریافتی حاصل از فروش کالا و ارائه خدمات

جریان های نقدی خروجی ناشی از فعالیت های عملیاتی:

• پرداخت های نقدی به کارکنان واحد تجاری
• پرداخت های نقدی تحت عنوان بیمه و تبلیغات
• پرداختی های مرتبط به عرضه کنندگان کالا و خدمات

نکته : استفاده از روش مستقیم در فعالیت های عملیاتی، تبدیل صورت سود و زیان از مبنای تعهدی به مبنای نقدی نیز به حساب می آید.

ب.صورت جریان وجوه نقد به روش غیرمستقیم

در روش غیر مستقیم علت تفاوت بین سود عملیاتی دوره با خالص صورت جریان وجوه نقد حاصل از فعالیت های عملیاتی بیان می شود. در واقع در این روش سعی بر این است که اثرات نقدی درآمدها و هزینه های ثبت شده در صورت سود و زیان بررسی و سود عملیاتی محاسبه شده به صورت تعهدی بر مبنای نقدی بیان شود. در نتیجه می بایست اقلامی که باعث کاهش سود عملیاتی شده ولی در وجه نقد تاثیری نداشته، به سود اضافه و بالعکس اقلامی که باعث افزایش در سود عملیاتی شده و در وجه نقد نیز بی تاثیر است از سود عملیاتی کسر شود.

سود مالی چیست

همان طور که تا به اینجا متوجه شدید روش مستقیم طبقات اصلی دریافت ها و پرداخت های نقدی را شامل می شود، در حالیکه روش غیرمستقیم شامل سود و اثر عناصر غیرنقدی سود می‌شود. نظرات مختلفی پیرامون افشاء بر مبنای روش مستقیم یا روش غیرمستقیم وجود دارد که اغلب تدوین کنندگان استاندارد در سطح جهانی بر این باور هستند که در روش مستقیم ارزیابی معنادار جریان های نقدی عملیاتی امکان پذیر است. اما در مقابل روش غیرمستقیم نیز مزیت های ویژه ای مانند امکان پیش بینی جریان نقدی آتی را به همراه دارد.

در ایران نیز در صورت پایین بودن هزینه تدوین صورت وجوه نقد به روش مستقیم در مقایسه با مزایای آن، به استفاده از این روش تاکید شده است. البته به هنگام استفاده از روش مستقیم می بایست اجزای خالص تشکیل دهنده جریان های نقدی نیز بیان شوند. لازم به ذکر است اغلب مدیران روش غیرمستقیم را به دلیل تحمیل هزینه‌های کمتر در تدوین صورت جریان وجوه نقد ترجیح می‌دهند، درحالیکه تحقیقات انجام شده هزینه بالاتر روش مستقیم را ثابت نکرده‌اند. گفتنی است در انتخاب روش مستقیم یا غیرمستقیم، اصل مهم کاربردی بودن اطلاعات حاصل برای استفاده کنندگان صورت‌های مالی است.

بازده سرمایه گذاری ها و پرداختی ها

بازده سرمایه گذاری ها و سود پرداختی بابت تامین مالی

طبق استاندارد حسابداری شماره 2، نباید ساختار سرمایه واحد تجاری بر ارائه خالص جریان‌های نقدی حاصل از فعالیت‌های عملیاتی اثر بگذارد. بنابراین پرداخت‌های مرتبط با سود و کارمزد تامین مالی مانند مبالغ دریافتی یا پرداختی برای سود سهام، درآمد سرمایه گذاری و موارد مشابه در این بخش از صورت جریان وجوه نقد ثبت می‌شود. همانند بخش‌های قبل، بازده سرمایه گذاری‌ها و سود پرداختی شامل جریان نقدی ورودی (سود و کارمزد دریافتی، سود سهام دریافتی) و جریان نقدی خروجی (سود و کارمزد پرداختی، سود سهام پرداختی) می‌شود.

علاوه بر فعالیت‌های سرمایه گذاری و تامین مالی که در بالا گفته شد، ممکن است واحد تجاری فعالیت‌های دیگری نیز تحت عنوان تامین مالی انجام دهد ولی بر وجه نقد آن تأثیری نداشته باشد. می بایست این نوع از فعالیت‌ها به شرط اهمیت بالای آنها، در جداول جداگانه‌ای ثبت شوند. زیرا چنین فعالیت هایی می توانند بر جریان نقدی آتی واحد تجاری تأثیر مهمی داشته باشند.

مالیات بر درآمد

جریان نقدی مرتبط با مالیات بر درآمد از جمله موارد بسیار مهم برای استفاده کنندگان و مخاطبان صورت‌های مالی است. در نتیجه جریان نقدی مرتبط با مالیات بر درآمد در سرفصل جداگانه ای در این صورت مالی بیان می شود. مطابق با آنچه در بالا گفته شد، صورت جریان وجوه نقد از جمله گزارش‌ها و صورت‌های مالی مهم در حسابداری است که برای تعیین و بررسی وضعیت شرکت کاربردهای بسیار دارد. بنابراین می توان گفت از جمله وظایف حسابداری، ثبت و ردیابی جریان‌های مالی شرکت و در نهایت گزارش گیری از داده‌های مالی جمع آوری شده است که نرم افزار حسابداری با توجه به امکانات تعریف شده و اطلاعات موجود می‌تواند به راحتی گزارش صورت مالی جریان وجوه نقد را تهیه و ارائه نماید.

مزایای صورت جریان وجوه نقد

تهیه و ثبت صورت جریان‌ وجوه نقد در سیستم حسابداری دارای مزایای بسیار زیادی است، که در زیر به چند مورد از این مزایا اشاره می‌کنیم:

1. بررسی آثار رویدادهای غیر نقدی مربوط به فعالیت‌های سرمایه‌گذاری و مالی
2. پیگیری تفاوت میان سود حسابداری، دریافت‌ها و پرداخت‌ها
3. در ارزیابی توان تامین تعهدات پرداخت سود سهام و تامین مالی خارجی
4. صورت جریان وجوه نقد ابزاری برای مشخص کردن عملکرد مالی یک سازمان است.
5. تأیید تراز نقدی سرمایه
6. توانایی مدیریت کردن وجوه نقد
7. تأیید موقعیت‌های سودآوری و نقدینگی
8. امکان برنامه ریزی و هماهنگی

کاربرد صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان وجوه‌ نقد اطلاعات کمتری مربوط به اطلاعات مالی و عملیاتی نسبت به دیگر صورت حساب‌های حسابداری را در اختیار کاربران یا مدیر کسب و کار قرار می‌دهد. گزارش صورت وجوه‌ نقد سبب می‌شود تا مدیر یک شرکت از عملیات‌های مالی، منابع سرمایه گذاری خارجی و غیره شرکت مطلع گردد و نسبت به عملکرد این بخشتصمیمات درست و دقیق‌تری را اتخاذ نمود. جریان‌های خروجی وجوه نقد که برای فعالیت‌های تجاری و سرمایه گذاری کسب و کار که در طول یک دوره مالی رخ داده را با استفاده از این اطلاعات می‌توان در دسترس داشت.

صورت جریان وجوه نقد نشان‌دهنده چیست؟

صورت جریان وجوه نقد نشان‌دهنده؛ اطلاعات اضافی مربوط به تمامی جریان‌های نقدی‌ که یک کسب و کار برای عملیات جاری و سرمایه‌گذاری دریافت می‌کند و همه جریان‌های خروجی پول را که برای فعالیت‌های تجاری و سرمایه‌گذاری در یک بازه زمانی است. صورت وجوه نقد علل تغییرات وجه نقد، شبه نقد و خلاصه‌ای از فعالیت‌های سرمایه‌گذاری، عملیاتی و تأمین مالی را طی یک بازهٔ زمانیمشخص نشان می‌دهد.

صورت جریان وجوه نقد نشان‌دهنده این است که چه مقدار وجه نقد در طی یک دوره حسابداری در یک شرکت یا کسب و کار به‌وجود آمده و به استفاده رسیده است. همچنین؛ می‌توان آن‌ها را بر اساس نوع فعالیت کسب و کار یا شرکت دسته‌بندی کرد. در نتیجه گزارش وجوه نقدی که حسابداری شرکت‌ها یا نرم افزارهای حسابداری تهیه می‌کنند اطلاعات مفیدی را در ارتباط با فعالیت‌های یک شرکت در ایجاد وجه نقد از طریق عملیات پرداخت سود سهام، پرداخت بدهی‌ها، سرمایه‌گذاری مجدد در شرکت جهت افزایش ظرفیت عملیاتی و نگهداری در اختیار کاربر و مدیر کسب و کار قرار می‌دهد.

علاوه بر تمامی موارد ذکر شده؛ وجوه نقد در مورد فعالیت‌های تأمین مالی شرکت که شامل بدهی و حقوق صاحبان سرمایه است اطلاعاتی را نشان می‌دهد. هدف اصلی از تهیهٔ صورت جریان وجوه نقد بررسی دلایل تغییرات وجوه نقد در یک بازه زمانی مشخص است.

تحلیل صورت جریان وجوه نقد چه کاربردی برای کسب و کار دارد؟

صورت جریان نقدی یا همان گردش وجوه نقد نشان می‌دهد که یک واحد اقتصادی سرمایه خود را چطور هزینه کرده، این سرمایه چطور وارد این کسب و کار شده و در نتیجه تحلیل صورت گردش وجوه نقد وضعیت کلی گردش وجوه نقد را در یک شرکت بررسی کرده و کمک بزرگی به تصمیم‌گیری‌ها و برنامه‌ریزی‌ها می‌کند.

صورت گردش وجوه نقد نشان دهنده میزان نقدینگی‌ یک شرکت یا کسب و کار است که از طریق فعالیت‌ها و سرمایه گذاری شرکت پدید می‌آید. امکان دارد که؛ جریان نقدی در یک شرکت، بر اساس اعدادی که به عنوان جریان نقد به عنوان نقدینگی هستند به وجود آیند. برخی از مدیران مالی هم جریان نقدی را حاصل جمع درآمدهای خالص یک کسب و کار می‌دانند.

در واقع تحلیل صورت جریان وجوه نقد از نشانگرهایی استفاده می‌کند تا کیفیت سرمایه گذاری جریان نقدی یک شرکت بررسی می‌شود. با تحلیل وجوه نقد یا همان گردش وجوه نقد می‌توان مشخص کرد که یک واحد اقتصادی سرمایه خود را چگونه خرج کرده و این سرمایه چطور وارد این کسب و کار شده است. با تحلیل دقیق گردش وجه نقد، تمامی نقدینگی شرکت به خوبی نمایان است تصمیمات بهتر و کارآمدتری را برای کسب و کار می‌توان انجام داد.

با تمامی موارد گفته شده؛ تحلیل گردش وجوه به مدیر کسب و کار یا شرکت کمک می‌کند تا اعتبار کافی در دسترس داشته باشند و به جز برآورد جریانات نقدی بر اساس هزینه و درآمد همیشگی، برای افزایش هزینه و تأخیر در پرداخت و بدهی‌ها، برنامه‌ریزی دقیق و درست‌تری کنند. گفتنی است که سوء مدیریت در این زمینه نه تنها باعث ناتوانی در پرداخت بدهی می‌شود بلکه سایر هزینه‌ها، کارمزدها و امتیازات را هم تغییر می‌دهد.

سخن آخر درباره صورت جریان وجوه نقد

در این مقاله به‌طور کامل با موضوع صورت جریان وجوه نقد که یکی از مباحث مهم در حسابداری است، آشنا شدیم. این گزارش برای کسب و کارهای تولیدی، خدماتی و سرمایه‌گذاری بسیار مفید می‌تواند واقع شود و برای همه یکسان است، به جز در برخی موارد بسیار جزئی، ممکن است تفاوت‌های کوچکی وجود داشته باشد. که در این مقاله با آنها آشنا شدیم.