سود و زیان انباشته چیست

سلام خدمت همه دوستان و عزیزان:
من مهدی بیگدلی کارشناس حسابداری و با سالها تجربه در زمینه حسابداری در شرکت ها و موسسات خدمات، بازرگانی و تولیدی و صنعتی آماده هر نوع کمک در حد امکان در زمینه انجام کلیه امور حسابداری، مالیاتی،بیمه و . به فعالان اقتصادی و همکاران محترم خود می باشم
تلفن تماس: 8274 541 0912 - 8412 483 0910

گروه مشاورین مالی افق (مهدی بیگدلی)

آموزش، مشاوره و انجام کلیه امور حسابداری، حسابرسی، مالیات و بیمه

حساب سود وزیان انباشته

- حساب سود وزیان انباشته یا سود و زیان سنواتی یك حساب دائمی ( تراز نامه ای ) است و به عنوان یكی از اجزای حقوق صاحبان سهام منعكس می شود پس به هیچ حسابی انتقال داده نمی شود

مانده حساب سود و زیان انباشته همون طور كه از اسمش پیداست هر سال بر روی هم انباشته میشود و به هیچ حسابی منتقل نمیگردد..
فقط مقداری از ان به عنوان اندوخته های قانونی و احتیاطی و .. كنار گذاشته میشوند (در صورت سود بودن)

- حساب سود و زیان در پایان دوره مالی به حساب سود و زیان انباشته بسته میشود كه البته اندوخته قانونی و. كسر میشود و بعد در مجمع شركت در مورد سود انباشته تصمیم میگیرند كه چند درصد سود بین سهامداران تقسیم بشه و چقدر اون در حساب بمونه و بعد به سهامداران پرداخت میشه.

- لازم به ذکر است مانده سود سنواتی در سالهای بعد طبق ماده 158 قانون تجارت میتواند صرف افزایش سرمایه شود .

- اگر مانده حساب سود وزیان سال جاری بدهکار باشد زیان(هزینه ها > درامدها )

هزینه ها ***

سود وزیان سال جاری ***

درامدها ***

ثبت انتقال مانده بدهکار سود و زیان سال جاری (زیان) به سود و زیان انباشته:

سود و زیان انباشته *** سود وزیان سال جاری (زیان) ***

- اگر مانده حساب سود وزیان سال جاری بستانکار باشد سود (هزینه ها

سلام خدمت همه دوستان و عزیزان:
من مهدی بیگدلی کارشناس حسابداری و با سالها تجربه در زمینه حسابداری در شرکت ها و موسسات خدمات، بازرگانی و تولیدی و صنعتی آماده هر نوع کمک در حد امکان در زمینه انجام کلیه امور حسابداری، مالیاتی،بیمه و . به فعالان اقتصادی و همکاران محترم خود می باشم
تلفن تماس: 8274 541 0912 - 8412 483 0910

سود و زیان انباشته در بورس و نحوه محاسبه آن

در بررسی صورت‌های مالی در کدال، سود و زیان انباشته یکی از موارد مهم است. سود و زیان انباشته به تحلیلگر نشان می‌دهد که شرکت در مسیر توسعه قرار دارد یا خیر. همان‌قدر که سود انباشته در طول سالیان نقطه قوت یک شرکت است، زیان انباشته با تکرار خود می‌تواند باعث از بین رفتن شرکت شود و هرچه سال‌های مالی بیشتر شاهد زیان انباشته افزایشی باشید، جبران آن سخت‌تر خواهد بود. اگر نمی‌دانید سود و زیان انباشته از کجا می‌آید یا چگونه محاسبه می‌شود، این مطلب را از دست ندهید.

سود و زیان انباشته چیست؟

در قدم اول باید تعریفی از سود و زیان انباشته داشته باشیم. هر شرکت در طول سال مالی خود، میزان مشخصی سود یا زیان می‌سازد. برای مثال، در صورتی که شرکتی تولیدی بوده و مبلغ فروش او بیشتر از بهای تمام شده محصولات باشد، این شرکت سودده بوده و در صورتی که هزینه‌های جانبی از اختلاف فروش و بهای تمام شده بیشتر نباشد، در پایان سال مالی خود، سود مشخصی را محقق می‌کند. این سود که با تقسیم بر تعداد سهام همان مقدار معروف EPS است، می‌تواند با نظر هیأت مدیره، میان سهامداران تقسیم بشود یا نشود! در صورتی که تمام یا بخشی از سود تقسیم نشود، مقدار باقی‌مانده انباشت شده و در حسابی به نام سود-زیان انباشته نگهداری می‌شود.

به عبارت دیگر، به هر مقدار از سود یا زیان باقی‌مانده از سال‌های مالی گذشته، سود و زیان انباشته می‌گویند. بدیهی است که سود انباشته اثرات مثبت بر عملکرد شرکت خواهد گذاشت و زیان انباشته دردسرهای بزرگی به همراه خود دارد! در صورتی که از این اثرات اطلاعی ندارید، نگران نباشید. در ادامه تمامی این موارد را بررسی می‌کنیم. بیایید در ابتدا به نحوه محاسبه سود و زیان انباشته نگاهی داشته باشیم.

فرمول محاسبه سود و زیان انباشته

برای محاسبه سود و زیان انباشته مسیر دشواری در پیش ندارید. کافی است که از کدال سود و زیان انباشته ابتدای دوره را بخوانید، با سود یا زیان جامع دوره مدنظرتان جمع کنید و در صورتی که شرکت در طول دوره پرداخت سود داشته، سود تقسیمی سهام را از مجموع دو رقم قبلی کم نمایید. عدد حاصل شده، سود یا زیان انباشته حال حاضر شرکت را گزارش می‌دهد.

سود و زیان انباشته در ترازنامه

برای اینکه ببینید در انتهای هر دوره (یا ابتدای دوره بعدی) چه میزان سود و زیان انباشته وجود دارد، باید به صورت وضعیت مالی در صورت‌ّهای مالی پایان‌دوره یا میاندوره‌ای مراجعه کنید. در بخش حقوق مالکانه، شما می‌توانید ردیف سود (زیان) انباشته را پیدا کنید. توجه کنید که اگر صورت‌های مالی میاندوره‌ای را بررسی می‌کنید، مقدار نوشته شده در ردیف سود و زیان انباشته، مربوط به آخر سال مالی پیشین (یا شروع سال مالی فعلی) است و سود خالص دوره کنونی در آن لحاظ نمی‌شود. چرا که شرکت به آخر سال مالی کنونی نرسیده و به مجمع تقسیم سود نرفته است.

نمونه صورت سود و زیان انباشته را در تصویر زیر مشاهده می‌کنید.

سود و زیان انباشته و جامع چه تفاوتی دارند؟

سود و زیان انباشته، ناشی از دوره‌های پیشین است. برای مثال اگر شرکتی در سال مالی قبل، سود حاصل‌شده را بین سهامداران تقسیم نکند، این مبلغ به عنوان سود انباشته لحاظ می‌شود. در حالی که سود و زیان جامع، به سود و زیان خالص سال مالی فعلی اشاره دارد که مواردی مانند تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی از آن کاسته شده باشد.

مزایای سود انباشته برای شرکت‌های بورسی

دانستیم که سود انباشته حاصل همان سودهای تقسیم‌نشده در دوره‌های مالی پیشین است. اما باید بدانیم که اهداف سود و زیان انباشته چه هستند و چه اطلاعاتی به ما می‌دهند. سود انباشته مزایای زیادی برای شرکت دارد. چرا که از این حساب برای برنامه‌های توسعه‌ای استفاده شده و با افزایش سرمایه شرکت، امکان گسترش فعالیت‌های عملیاتی فراهم می‌شود. به صورت کلی از سود انباشته برای موارد زیر استفاده می‌شود.

• توسعه و افزایش ظرفیت تولید
• به‌روزرسانی و تعمیر تجهیزات شرکت
• ایجاد فرصت‌های شغلی جدید با تأسیس خطوط تولید موازی
• پرداخت بدهی‌های شرکت از جمله وام‌های دریافت شده در سنوات گذشته

معایب زیان انباشته

زیان انباشته در حالتی شکل می‌گیرد که درآمدهای شرکت پاسخگوی هزینه‌ها و بدهی‌های شرکت نباشد. در چنین شرایطی در صورتی که فکر اساسی برای جبران زیان باقیمانده نشود، شرکت با شرایط بحرانی روبه‌رو خواهد بود. در نگاه معامله‌گری، شرکت‌های زیاندهی که سعی در جبران زیان و سودسازی با فروش بیشتر داشته باشند، گزینه‌های جذابی برای سرمایه‌گذاری بلندمدت محسوب می‌شوند.

نشانه‌های کاهش زیان انباشته

در صورتی که شرکت‌های زیانده بتوانند به سمت جبران زیان انباشته و ایجاد سود بروند، رصد آن‌ها خالی از لطف نیست! چرا که اغلب فرصت‌های خوبی برای معامله ایجاد می‌کنند. یکی از نشانه‌هایی که می‌تواند ناشی از سعی شرکت در جبران زیان انباشته باشد، روند نزولی نسبت P/S در چند دوره مالی به همراه افزایش درآمد عملیاتی است. در این حالت می‌توانید این برداشت را داشته باشید که شرکت با تولید بیشتر محصول و ایجاد درآمد، می‌تواند در مدت زمانی نه چندان طولانی، زیان انباشته خود را جبران نماید.

نحوه استفاده از سود انباشته توسط شرکت

پس از انباشت سودهای چند سال مالی، شرکت می‌تواند برای اجرای طرح‌های توسعه‌ای یا پرداخت بدهی و مواردی از این دست، اقدام به برگزاری مجمع افزایش سرمایه از محل سود انباشته نماید. با این کار، شرکت حساب سود و زیان انباشته را به حساب سرمایه اصلی شرکت منتقل کرده و از آن برای مسائلی که در مجمع گزارش می‌دهد، استفاده می‌کند.

جمع‌بندی

سود و زیان انباشته در بورس یکی از فاکتورهای تأثیرگذار در ارزندگی سهام است. اگر بتوانید چند سال مالی متوالی یک شرکت را بررسی و روند سود یا زیان انباشته را در صورت‌های مالی آن شرکت رصد کنید،‌ می‌توانید تخمینی از وضعیت بنیادی آینده آن شرکت داشته باشید. در بهترین حالت شما با شرکتی روبه‌رو خواهید بود که قرار است فعالیت‌های سودده خود را توسعه دهد و در بدترین حالت، شرکت در معرض ورشکستگی قرار خواهد گرفت! بنابراین بسیار مهم است که در هنگام بررسی بنیادی، ردیف سود و زیان انباشته را فراموش نکنید.

حساب سود و زیان انباشته چیست؟

حساب سود و زیان انباشته حسابی است با ماهیت بستانکار. در صورتی که این حساب بابت سال جاری مورد بررسی و ثبت قرار گیرد، به آن سود و زیان جاری گفته می شود. و اگر این حساب مربوط به سود و زیان سال قبل یا سال های قبل باشد به آن سود و زیان انباشته گفته می شود.

فراموش نکنید که در تمامی شرکت ها از جمله سهامی و غیره سهامی با این حساب به یک روش برخورد می شود اما لازم به ذکر است که در مورد حساب سود و زیان انباشته سنواتی تفاوت های در اصول حسابداری و حسابداری مالیاتی (مطالعه بیشتر :‌ حسابداری مالیاتی چیست ) وجود دارد که می بایست در این مورد، نظر حسابدار مالیاتی را منظور نمود.

همانطور که می دانید حساب سود و زیان انباشته یا سود و زیان سنواتی یک حساب دائمی یا در واقع تراز نامه ای است که به کمک نرم افزار حسابداری آنلاین به دست می آید. این حساب به عنوان یکی از سرفصل های حقوق صاحبان سهام منعکس می شود. به همین دلیل به هیچ حسابی انتقال داده نمی شود.

با توجه به آنچه گفته شد مانده حساب سود و زیان انباشته نیز هر سال بر روی هم انباشته می شود و به هیچ حسابی انتقال داده نخواهد شد.

سود و زیان انباشته در واقع پیوندی است میان صورت درآمدها و ترازنامه چرا که اطلاعات آن در بخش حقوق صاحبان سهام در ترازنامه منعکس می شود.

چیز مهمی که باید بدانید این است که، حساب سود و زیان زیان انباشته از آنجا که دارای گستردگی فراوان می باشد، یکی از موضوعات بسیار حساس و بحث بر انگیز بوده و یکی از حساب های که حتما در امر حسابرسی با آن برخورد خاص و دقیق خواهد شد، حساب سود و زیان انباشته است.

سود انباشته چیست

هر زمان که یک شرکت دارای درآمد مازاد باشد، انتظارسهامداران بلند مدت، درآمد منظم در قالب سود سهام به عنوان سود پولشان می باشند.

معامله گران نیز ممکن است که دنبال سودهای کوتاه مدت باشند و دریافت بلافاصله سود سهام را ترجیح دهند و یا اینکه مدیریت شرکت ممکن است که به حفظ سود انباشته در شرکت معتقد باشد و بر این عقیده باشد که سود انباشته در شرکت حفظ شود و بتوانند استفاده بهتری از آن داشته باشند.

بر اساس این عقیده و نظر مدیریت، ممکن است که بعضی از سهامداران به این نظریه اعتماد داشته باشند و به مدیریت اعتماد کنند و حفظ درآمد خود به امید بازده بیشتر در شرکت حفظ کنند.

زیان انباشته چیست

زمانی که زیان ­های وارده به خاطر رویدادهای مالی شرکت یا فروشگاهی که از نرم افزار حسابداری فروشگاهی استفاده میکند، منجر به مانده بدهکار شود، به آن زیان انباشته می­گویند. زیان انباشته نقش سود و زیان انباشته چیست کاهنده در حساب حقوق صاحبان سهام دارد.

اگر زیان انباشته شرکت به مقدار نصف سرمایه شرکت برسد، در این صورت مدیر شرکت باید مجمع عمومی فوق العاده تشکیل دهد و از سهامداران دعوت کند تا در مورد انحلال یا بقای شرکت تصمیم­گیری کنند.

اگر سهامداران با انحلال شرکت موافق نباشند، مدیران موظف هستند سرمایه شرکت را باید به میزان سرمایه­ای که در دسترس دارند، کاهش دهند.

نحوه محاسبه سود و زیان انباشته

حساب سود و زیان انباشته، زنجیره ای کارآمد را بین صورت درآمد های یک شرکت و تراز نامه ایجاد می کند و پس از محاسبه این حساب، در صورتی که مثبت باشد، شرکت ها می توانند سود حاصل از این حساب مالی را در زمینه فعالیت های اقتصادی، تحقیق و توسعه و رشد شرکت خود و یا حتی پرداخت بدهی، به کار گیرند. در ادامه، در رابطه با نحوه محاسبه سود و زیان انباشته، توضیحات لازم ارائه شده است.

محاسبه حساب سود و زیان انباشته، در پایان هر سال مالی، می سود و زیان انباشته چیست بایست بر اساس فرمول نحوه محاسبه آن، صورت گیرد که ممکن است سود و زیان انباشته، مثبت بوده و یا حتی حاصل این حساب، به صورت منفی باشد. در ادامه، فرمول محاسبه سود و زیان انباشته، آورده شده است.

سود انباشته = سود انباشته‌ ابتدايی دوره + خالص سود و زیان – سود سهام نقدی – سود سهم

هنگام محاسبه سود و زیان انباشته، در اصل، می توان گفت ماهیت آن، خنثی است؛ زیرا به طور قطع، نمی توان گفت که این حساب، بستانکار و یا بدهکار است. بنابراین، اگر حساب مالی مرتبط با سال مالی گذشته باشد، در سال مالی کنونی، حساب سود و زیان انباشته، ممکن است بدهکار و یا بستانکار شود.

نکته : البته این موضوع را باید در نظر گرفت که سود و زیان انباشته، در برخی دوره های مالی، ممکن است، مثبت نباشد؛ زیرا، ممکن است که خالص زیان های سال مالی جاری، از میزان سود انباشته ابتدای دوره جاری، بیشتر باشد. همچنین، توزیع سود سهام، بیشتر از تراز سود و زیان انباشته نیز می تواند باعث منفی شدن این حساب مالی شود.

پس از محاسبه سود و زیان انباشته، در پایان هر سال مالی، کل مانده حساب، به عنوان در آمد دوره گذشته با در آمد سال جاری، منهای سود سهام پرداخت شده به سهامداران، در تراز نامه درج می گردد. سپس، در ابتدای سال مالی دوره جدید، میزان سود انباشته در دوره گذشته، به عنوان سود و زیان انباشته در ابتدای دوره سال مالی جدید، منظور می گردد.

توجه داشته باشید، بهتر است، در پایان هر سال مالی، خلاصه حساب سود و زیان پایان دوره، به حساب سود و زیان انباشته انتقال داده شود. زیرا، این عمل، امکان دریافت گزارش دقیق میزان سود و زیان هر دوره مالی را فراهم می کند.

همچنین، برای محاسبه سود و زیان انباشته شرکت های سرمایه گذار در شرکت سپرده گذاری مرکزی نیز این شرکت ها، هر ساله، می بایست جهت تصویب صورت های مالی سالیانه، مجمع های عمومی را برای بررسی گزارش هیئت مدیره خود برگزار نمایند.

در زمان برگزاری مجامع عمومی سالیانه، بازدهی سهام در طول سال مالی، اعلام و بررسی می شود. پس از بررسی های صورت گرفته، در صورتی که سودی وجود داشته باشد، به عنوان سود خالص که تمامی هزینه ها و مالیات از آن کسر شده است، اعلام می گردد.

پس از مشخص شدن میزان سود خالص، این مقدار را بر تعداد کل سهام، تقسیم می کنند و این، میزان سودی است که به ازای هر سهم شرکت، بدست می آید که به عنوان EPS سهام می باشد. در این حالت، اگر بازدهی سهام شرکت، مثبت باشد، بخشی از EPS سهام را میان سهامداران تقسیم می کنند و بخشی دیگر از آن را به عنوان سود انباشته شرکت سرمایه گذار، ذخيره کرده يا از زیان انباشته سال های مالی گذشته آن شرکت، کسر می کنند.

همچنین، اگر سهام شرکت در طول سال مالی خود، بازدهی منفی داشته باشد، مقدار زیان آن از سود های انباشته دوره های گذشته، کسر می شود و اگر شرکت سرمایه گذار، سود انباشته ای از سال های گذشته نداشته باشد، زیان آن، در حال حاضر، به عنوان زیان انباشته محسوب می شود.

تاثیر سود انباشته در شرکت ها

معمولا اگر شرکتی در طی سالیان سوده بوده باشده و دارای حساب سود انباشته باشد، این را در مسیر اهداف شرکت استفاده خواهد کرد. اما کدام اهداف ؟

قبل از اینکه به اهداف بپردازیم باید بدانید که، سود زیاد فرصت زیادی را به صاحبان مشاغل و یا مدیریت شرکت می دهد تا از مازاد درآمد کسب شده استفاده کند. غالباً این سود به سهامداران پرداخت می شود و پولی که به سهامداران پرداخت نشده باشد، به عنوان سود پس انداز محسوب خواهد شد و در راستای اهداف زیر مصرف می شود

چند نمونه استفاده از سود انباشته در شرکت های مختلف :

افزایش سرمایه از محل سود انباشته

پرداخت بدهی های شرکت از محل سود انباشته

خرید تجهیزات و ماشین آلات جدید برای شرکت در جهت نو سازی و توسعه فعالیت

تحقیق و پژوهش در جهت بهبود و توسعه فعالیت های جدید شرکت

تولید یک محصول جدید

ادغام یا مشارکت احتمالی که منجر به بهبود چشم انداز تجاری شود

فراموش نکنید که زمانی است که سود انباشته داشته باشیم، تصمیم برای حفظ و یا توزیع سود در بین سهامداران معمولا به عهده مدیریت شرکت است.

به همین دلیل اگر مدیر یک شرکت تمرکز مجموعه را بر رشد قرار داده باشد، ممکن است به هیچ وجه سود سهام پرداخت نکند و یا مبلغ بسیار کمی را پرداخت نماید. زیرا ممکن است ترجیح دهد از سود بازمانده برای تامین مالی فعالیت های توسعه ای استفاده کند.

هدف از دادن گزارش سود و زیان انباشته چیست

صورت گزارشات سود و زیان انباشته که به کمک نرم افزار حسابداری شرکتی به دست می آید، مکانی برای صورت سود زیان و ترازنامه است. با دیدن این گزارش می­توانید ارتباط منطقی میان صورت سود و زیان و ترازنامه ببینید. چون سود انباشته سودی است که در شرکت نگهداری می­شود. این سود به سهامداران پرداخت نمی­شود و در ترازنامه ثبت می­شود.

صورت سود و زیان انباشته اطلاعات جامعی برای اقتصاد دانان دارد و از نظر آنها اهمیت بالایی دارد.

سود و زیان انباشته در ترازنامه چیست

سود انباشته بخشی از سود خالص شرکت است که پس از پایان سال مالی به عنوان سود نقدی به سهامداران پرداخت می­شود. بخش دیگری از سود انباشته نیز در شرکت نگه داشته می­شود.

سود انباشته را باید از کم کردن سود انباشته تراز سود آغازین به اضافه خالص سود و زیان کرد تا بتوانید سود سهام را از آن کم کنید. سود انباشته را باید در سمت چپ ترازنامه و زیر ستون حقوق صاحبان سهان ثبت کنید.

سود انباشته یا Retained Earnings در بورس چیست؟

احتمالا در بین گزارشات یا اخبار مالی با عبارت سود انباشته یا معادله سود انباشته زیاد برخورد کرده‌اید. این آمار می‌تواند به شرکت‌ها نشان دهد که تا چه حد تواسته‌اند سود خود را حفظ کنند. در نتیجه، درک این مفهوم، برای برنامه‌ ریزی مالی در بلند مدت بسیار ضروری است. برای آشنایی بیشتر با سود انباشته در بورس و فرمول آن،‌ ادامه این مطلب را مطالعه کنید.

سود انباشته در بورس

شرکت‌ها باید از سود انباشته خود آگاهی داشته باشند تا بتوانند برای سرمایه‌گذاری در آینده برنامه‌ریزی کنند. در واقع، این مفهومی است که هر مدیر شرکت باید به آن مسلط باشد. سود انباشته یا Retained Earnings در سود و زیان انباشته چیست بورس، تعداد سودهایی است که پس از پرداخت سود سهام به سهامداران، باقی می‌ماند. این سود می‌تواند به سهامداران پرداخت شود، ولی در اکثر مواقع، ‌برای سرمایه‌گذاری مجدد در ابعاد مختلف شرکت، مانند افزایش ظرفیت تولید محصولات موجود یا استخدام نمایندگان فروش، استفاده می‌شود.

کلمه انباشته در این عبارت به آن معنا است که سود به‌ دست آمده، به‌ عنوان سود سهام به سهامداران پرداخت نمی‌شود و به‌ جای آن، شرکت از آن نگهداری می‌کند. به‌ همین دلیل است که این سود، زمانی که یک شرکت ضرر می‌کند یا سود سهام را پرداخت می‌کند کاهش می‌یابد و با ایجاد سود جدید افزایش می‌یابد. این سود در پایان هر دوره حسابداری در ترازنامه تحت بخش حقوق صاحبان سهام گزارش می‌شود.

به‌ طورکلی، سود انباشته، پولی است که برای سرمایه‌گذاری مجدد و سایر برنامه‌ها نگهداری می‌شود و پس از حذف مالیات، هزینه‌ها و سایر عوامل نشان داده می‌شود. این سود می‌تواند برای تامین مالی یک شرکت یا پرداخت سود سهام به سهامداران، مورد استفاده قرار بگیرد. برخلاف درآمد که عددی ناخالص است، سود انباشته مقدار درآمد خالص پس انداز شده توسط یک شرکت در طول زمان را نشان می‌دهد. سود انباشته در بورس، معمولا یک پارامتر مهم برای ارزش‌گذاری سهام شناخته می‌شود.

نحوه تقسیم سود انباشته

تقسیم سود انباشته را می‌توان به‌کمک ابزارهای حسابداری انجام داد. در غیر این سود و زیان انباشته چیست صورت حسابداران یک شرکت، برای محاسبه این سود حاصل جمع سود و زیان انباشته در ابتدای دوره را با خالص سود و زیان محاسبه کرده و در انتها سود سهام را از این مقدار کم می‌کنند.

درصورتی که یک شرکت تشخیص دهد که می‌تواند بازده سرمایه‌گذاری کافی را از آن سود انباشته به‌دست آورد، سود و زیان انباشته چیست یا به‌عبارتی درآمدی بیشتر از هزینه سرمایه خود داشته باشد، آنگاه سود انباشته را به‌عنوان سود سهام بین سهامداران توزیع می‌کند یا بازخرید سهام انجام می‌دهد.

فرمول سود انباشته

سود انباشته بسته به عملکرد شرکت، می‌تواند یک عدد مثبت یا منفی باشد. محاسبه این سود از طریق فرمول زیر انجام می‌شود:

RE=BP + سود یا ضرر خالص _ C _ S

جملات این فرمول به‌ صورت اختصاری نوشته شده‌اند و مخفف عبارات زیر هستند:

• RE: Retained Earnings (سود انباشته)
• BP: Beginning Period RE (دوره شروع سود انباشته)
• C: Cash dividends (سود نقدی)
• S: Stock dividends (سود سهام)

زیان انباشته چیست؟

همانطور که گفتیم، میزان سود انباشته همواره با عدد مثبت نشان داده نمی‌شود. عدد منفی این سود نشان می‌دهد که زیان خالص دوره جاری بیشتر از موجودی اولیه سود انباشته است. به‌طورکلی، توزیع زیاد سود سهام بیش از مانده سود انباشته می‌تواند باعث منفی شدن آن شود. برخلاف سود انباشته، زیان انباشته در یک شرکت نشان‌دهنده ضعف آن است. این سود نشان می‌دهد که شرکت در یک یا چند سال گذشته زیان‌هایی تجربه کرده است.

تفاوت سود انباشته و اندوخته

شرکت‌ها موظف هستند که هر سال 5 درصد سود خالص شرکت را اندوخته کنند تا این اندوخته به 10% سرمایه شرکت برسد. این موضوع یکی از قوانین حسابداری است. بنابراین، سود اندوخته همان سودی است که به‌طور جداگانه در حساب شرکت ذخیره می‌شود تا از خروج این سود از چرخه دارایی شرکت جلوگیری شود. سهامداران شرکت می‌توانند این مبلغ اندوخته را آزاد کنند. به‌ طورکلی، ‌اصلی‌ترین تفاوت‌های سود انباشته و اندوخته به محل حسابداری آنها مربوط است. سود انباشته از محل هزینه‌های جاری شرکت و اندوخته از محل سود پس از کسر زیان شرکت محاسبه می‌شود.

افزایش سرمایه از محل سود انباشته چیست؟

هر شرکت در زمان تاسیس، مقداری سرمایه به‌عنوان سرمایه اولیه دارد که تعداد کل سهام را مشخص می‌کند. اگر شرکت‌ها بخواهند پس از مدتی سرمایه خود را افزایش دهند، باید سهمی که قرار است به کل سهام شرکت اضافه شود را تامین کنند. تامین این افزایش سرمایه می‌تواند از طریق سود شرکت که طی سال‌های گذشته به سهامداران پرداخته نشده و در شرکت نگهداری شده است، انجام شود. در افزایش سرمایه به روش سود انباشته، دیگر نیازی نیست که سهامداران هزینه پرداخت کنند و سهام اضافه شده به‌ طور خودکار به پرتفوی سهامداران اضافه می‌شود که به‌ اصطلاح به آن سهام جایزه می‌گویند. مزیت افزایش سرمایه با سود انباشته آن است که سود به چرخه توسعه شرکت وارد می‌شود.

آشنایی با انواع سود در بورس

جمع‌بندی

شاید فکر کنید که سود انباشته یک عدد مجموع است و نمی‌تواند اطلاعات زیادی درمورد شرکت ارائه دهد؛ اما بالا بودن این رقم، نشان‌ دهنده سلامت یک شرکت است. این رقم نشان می‌دهد که شرکت‌ها برای رشد به‌ جای استفاده از منابع مالی جدید، از سودهای ذخیره شده استفاده می‌کنند. اگر سوالی در مورد سود انباشته در بورس دارید، حتما در قسمت دیدگاه‌ها با ما در میان بگذارید.

سوالات متداول

افزایش سرمایه از محل سود انباشته چیست؟

در افزایش سرمایه به روش سود انباشته، دیگر نیازی نیست که سهامداران هزینه پرداخت کنند و سهام اضافه شده به‌ طور خودکار به پرتفوی سهامداران اضافه می‌شود که به‌ اصطلاح به آن سهام جایزه می‌گویند. برای اطلاعات بیشتر این مقاله را مطالعه کنید.

سود انباشته در بورس چیست؟

سود انباشته یا Retained Earnings در بورس، تعداد سودهایی است که پس از پرداخت سود سهام به سهامداران، باقی می‌ماند. این سود می‌تواند به سهامداران پرداخت شود، ولی در اکثر مواقع، ‌برای سرمایه‌گذاری مجدد در ابعاد مختلف شرکت، مانند افزایش ظرفیت تولید محصولات موجود یا استخدام نمایندگان فروش، استفاده می‌شود.

کارگزاری هوشمند رابین

کارگزاری فارابی

این مقاله به کوشش نگار پورجواد و دیگر اعضای تیم نظارت تولید شده است. تک‌تک ما امیدواریم که با تلاش خود، تاثیری هر چند کوچک در بهبود کیفیت وب فارسی داشته باشیم.

صورت سود و زیان چیست؟

از مهمترین اطلاعات مالی که درباره یک کسب و کار منتشر می‌شود سود یا زیان خالص می‌باشد. اطلاع دقیق از میزان سود (زیان)، برای مدیران، سهامداران و سرمایه‌گذاران بسیار حائز اهمیت است. به همین دلیل در هر دوره مالی گزارشی تحت عنوان صورت سود و زیان تهیه می‌شود.

صورت سود و زیان، یکی از اساسی ترین گزارشات مالی است؛ که به صورت کاملا کاربردی اطلاعات با اهمیت مالی کسب و کار را ارائه می‌دهد. درواقع Income Statement یا همان صورت درآمد و هزینه، با کم کردن هزینه‌ها از درآمدها در یک دوره مالی مشخص، میزان سود یا زیان کسب و کار را، در آن دوره تعیین میکند.

ارسال درخواست جهت مشاهده رایگان دمو

انواع گزارش سود و زیان

با توجه به این موضوع که گزارش برای چه نوع شرکتی یا با چه هدفی تنظیم می‌شود؛ میتوان از روش های مختلفی برای تهیه آن استفاده نمود. در ادامه به بررسی انواع صورت های سود و زیان و تفاوت‌‌های آن‌ها میپردازیم.

صورت سود و زیان انباشته

صورت سود و زیان انباشته، نقطه ارتباط بین صورتحساب سود و زیان و ترازنامه هست.

به طور معمول هدف از تهیه این گزارش بررسی تغییرات سود یا زیان، با استفاده از تطبیق مانده ابتدا و انتهای دوره می‌باشد. این گزارش با مانده سود (زیان) انباشته ابتدای دوره مالی شروع می‌‌شود با مانده سود (زیان) انتهای دوره مالی پایان می‌یابد. برای تهیه صورت سود و زیان انباشته از حساب سود و زیان انباشته استفاده می‌شود. این حساب دائمی بوده و باقی مانده آن به دوره بعد انتقال می‌یابد.

صورت سود و زیان تلفیقی

در گزارش هایی که نیاز هست سود و زیان شرکت مادر با شرکت های زیر مجموعه تلفیق شود از صورت سود و زیان تلفیقی استفاده می‌نمایند. در نرم افزارهای حسابداری شرکتی که امکان تعریف شرکت های مادر، زیرگروه و فرعی دارند، به راحتی میتوان این گزارش را استخراج کرد. در این گزارشات بعضی از قسمت ها مثل "هزینه بهره و وام از شرکت های گروه" حذف می‌شود تا عدد بدست آمده به صورت دقیق باشد.

صورت سود و زیان جامع

در گزارشات سود و زیان جامع، سود و زیان خالص به عنوان اولین قلم ارائه می‌شود همچنین در این گزارشات تمامی درآمدها و هزینه ها چه تحقق یافته چه تحقق نیافته باشد، لحاظ می‌شوند. هدف از ارائه صورت سود و زیان جامع، گزارش عملکرد کلی واحد تجاری هست .

اجزاء صورت سود و زیان

با توجه به نوع کسب و کار، اقلام صورت سود و زیان متفاوت هست. ولی به طور کلی شاخص های زیر بیان می‌شود:

• فروش یا درآمد خالص
• بهای تمام شده
• سود (زیان) ناخالص
• هزینه (عمومی، عملیاتی، غیرعملیاتی و مالی)
• مالیات بر درآمد
• سود (زیان) خالص
• سود هر سهم

گزارش سود و زیان شرکت تولیدی

مهم‌ترین تفاوت صورت سود و زیان شرکت‌ تولیدی با سایر شرکت‌ها در تعیین دقیق انواع هزینه ست. اهمیت این مورد زمانی مشخص می‌شود که شرکت‌های تولیدی برای کسب سود بیشتر، به سمت کاهش هزینه‌ها می روند. صورت سود و زیان شرکت تولیدی که بر طبق اطلاعات صحیح از نرم افزار حسابداری مخصوص شرکت‌های تولیدی استخراج شده باشد؛ می‌تواند بیشترین کمک را به تصمیم گیران نماید.

گزارش سود و زیان شرکت خدماتی

عمده ترین تفاوت در صورت سود و زیان شرکت خدماتی، در عنوان های ذکر شده است که به صورت درآمدهای خدمات یا درآمدهای عملیاتی بیان می‌شوند. لازم به ذکر است که با توجه به نوع فعالیت شرکت‌های خدماتی، بعضی از اقلام مانند "هزینه عملیاتی" نیز ندارند.

گزارش سود و زیان شرکت بازرگانی

فروش، تخفیفات نقدی فروش و بهای تمام شده کالای فروش رفته از اجزای اساسی در صورت سود و زیان شرکت بازرگانی هست. تعیین قیمت از مهم ترین تصمیمات در شرکت های بازرگانی است. این قیمت باید هم سود مورد نظر را محقق نماید؛ هم توان رقابت در بازار را برای محصول ایجاد نماید و هم برای فروش محصول، مزیت محسوب شود. برای قیمت گذاری باید صورت سود و زیان شرکت بازرگانی به دقت تحلیل و بررسی شود.

گزارش سود و زیان شرکت پیمانکاری

شرکت‌های پیمانکاری با توجه به نوع فعالیت پروژه و قرارداد محور، حسابداری کاملا متفاوتی با سایر شرکت‌ها دارند. در صورت سود و زیان شرکت پیمانکاری نیز با توجه به اینکه "اتمام پروژه" یا روند "پیشرفت کار" در نظر گرفته شود؛ صورت سود و زیان شرکت پیمانکاری نیز کاملا متفاوت خواهد بود. در همین جهت برای داشتن گزارش دقیق و منظم باید از نرم افزار حسابداری تخصصی در زمینه پیمانکاری استفاده نمود.

تفاوت ترازنامه و صورت سود و زیان

در ترازنامه، همانطور که از اسمش مشخص است باید دارایی‌ها با مجموع هزینه‌ها + حقوق صاحبان سهام برابر و تراز باشد و ترازنامه در یک نقطه زمانی خاص تعیین می‌شود در حالی که صورت سود و زیان بیان کننده اوضاع مالی یک کسب و کار برای دوره مالی مشخص هست و بیان می‌نماید که کسب و کار سودآور بوده یا خیر.

هدف استفاده از صورت سود و زیان

برای رسیدن به اهداف مالی یک کسب و کار، یعنی درآمدزایی و سودآوری، به گزارشی نیاز داریم که تمامی فاکتورهای دخیل در امر سودآوری را بررسی نماید. با بررسی گزارش سود و زیان می‌توانیم سود خالص و سود ناخالص، انواع هزینه‌ها و بهای تمام شده را تحلیل نماییم. در نتیجه از اساسی ترین گزارشات، برای تصمیم گیری، صورت سود و زیان می‌باشد؛ البته برای اخذ تصمیمات استراتژیک می‌توان از داشبوردهای مدیریتی نیز استفاده نمود تا شاخص‌های عملکردی نیز در تصمیمات اثرگذار باشند.

تحلیل گزارش سود و زیان

با توجه به اینکه صورت های سود و زیان دارای اطلاعات با ارزش و اساسی هستند؛ می‌توان از آن‌ها برای تجزیه تحلیل فرآیند کسب و کار با سال‌های گذشته اش ( تحلیل افقی) استفاده نمود و هم برای مقایسه شرکت با سایر رقبا ( تحلیل عمودی). بررسی شاخص‌های این صورت به ما درباره مسیر رشد یا افول کسب و کار اطلاعات دقیقی ارائه می‌دهد. نتیجه گیری که از تحلیل استخراج صورت سود و زیان می‌شود بیان کننده اهمیت حسابداری و ثبت صحیح اطلاعات مالی هست؛ با تحلیل درست این اطلاعات می‌توان در مورد موارد زیر تصمیم گیری نمود:

• مدیریت هزینه‌های شرکت
• دانستن بخش‌های سودآور شرکت
• محاسبه ROE (بازدۀ حقوق صاحبان سهام)

مراحل تهیه صورتحساب سود و زیان

برای تهیه صورت سود و زیان، به طورکلی باید از تعیین مبلغ فروش شروع نمایید و بعد باید بهای تمام شده کالای فروش رفته را از مبلغ فروش رفته کسر نمایید؛ حاصل این عملیات سود ناویژه را تعیین می‌نماید.

در ادامه با کسر کردن انواع هزینه مانند هزینه استهلاک و عملیاتی، به سود عملیاتی می‌رسیم. حال با اضافه نمودن درآمد غیرعملیاتی و کسر کردن هزینه غیرعملیاتی، سود قبل از مالیات را محاسبه کرده و سپس با تفریق نمودن مالیات سود خالص دوره را حساب می‌نماییم.

فرمول محاسبه صورت سود و زیان

فرمول کلی محاسبه سود(زیان) در هر دوره مالی به سادگی و از تفریق هزینه‌ها از درآمدها بدست می‌آید. اما قسمت سخت این گزارش، شناسایی درست هزینه‌ها و درآمدها و دسترسی به اطلاعات دقیق مالی است.

هزینه های دوره مالی – میزان درآمد های دوره مالی = سود(زیان) دوره مالی

روش‌های تهیه صورت سود و زیان

صورت سود و زیان به دو روش تهیه می‌شود؛ روش تک مرحله‌ایی که در آن ابتدا تمام درآمدها لیست شده سپس هزینه‌ها به این لیست اضافه می ‌شوند و با کم کردن هزینه‌ها از درآمد‌ها، سود(زیان) قبل از مالیات محاسبه می‌شود. در روش دیگر که به روش دو مرحله‌ایی معروف است؛ ابتدا درآمد عملیاتی و هزینه عملیاتی لیست شده و از تفریق آن‌ها، سود ناویژه محاسبه می‌شود. در مرحله بعدی درآمدها و هزینه‌های غیر عملیاتی به لیست اضافه می‌شود و در نهایت سود قبل از مالیات محاسبه می‌شود.

صورت سود و زیان در نرم افزار حسابداری محاسبان

در نرم افزار حسابدرای محاسبان، با انتخاب ماژول های حسابداری و تعیین دوره مالی، میتوان گزارش صورت سود و زیان دقیقی، برپایه نوع فعالیت شرکت، ساختار شرکت و استانداردهای حسابداری به دست آورد. این گزارش برای تصمیم‌ گیران، سهامداران و سرمایه گذاران قابل اتکاست. حساب رایان با بیش از 20 سال تجربه همکاری در حوزه‌های مختلف و تحلیل چالش‌های اختصاصی آن‌ها، توانسته راهکارهای انحصاری در این زمینه ارائه دهد تا علاوه بر اینکه در مسیر رشد، به کسب و کارها کمک نماید و موجب سودآوری بیشتر صاحبان کسب و کار نیز شود.

۲۵% تخفیف شرکت های دانش بنیان تا پایان سال ۱۴۰۱

افتخارات شرکت حساب رایان پارس

• دارای رتبه یک شورای عالی انفورماتیک کشور در ۳ حوزه
• قیمت بسیار مناسب فروش نرم افزار و بهای خدمات آموزش و استقرار، بومی سازی و خدمات پشتیبانی
• دریافت تندیس و کسب گواهی نامه ملی رعایت حقوق مصرف کننده در شش سال پیاپی از 1395 تا 1400 از سازمان حمایت از مصرف کنندگان و تولید کنندگان
• دریافت تندیس و کسب گواهی نامه شرکت برتر نرم افزاری در سال های ۱۳۹۳ و ۱۳۹۶ از وزارت صنعت و معدن و تجارت
• بهره گیری از توان تخصصی کارشناسان مجرب IT و امور مالی کسب کارهای مختلف درجهت شناخت وضعیت موجود و اتخاذ مناسب ترین روش برای رفع مشکلات قبلی، کانورت اطلاعات، راه اندازی و استقرار کامل نرم افزار در کوتاه ترین زمان ممکن
• دارای مجوز از دیوان محاسبات کشور و وزارت امور اقتصادی و دارایی
• طراحی 35 محصول متفاوت در حوزه های مالی، لجستیک، اداری، منابع انسانی جهت کسب کارهای متنوع
• دارای پروانه بهره برداری تولید نرم افزار از وزارت صنعت، معدن و تجارت
• بیش از ۳۸۵۰۰۰ کلاینت و کاربر در سراسر کشور
• بیش از ۶۰۰ پایگاه شهری در سراسر کشور

کلیه شرکت‌ها می‌توانند با تکمیل فرم درخواست دمو، جلسه ای را با دپارتمان فروش در خصوص قابلیت‌ها و امکانات محاسبان داشته باشند.

شماره تماس دپارتمان فروش: ۸۷۷۶۰ (داخلی ۲۲۵) و یا شماره همراه (۰۹۱۹۹۹۸۷۱۳۸)